记者｜赵阳戈证监会一份题为《始终坚持“长牙带刺”，一以贯之严监严管》的2024年上半年证监会行政执法情况综述，将欺诈IPO的华道生物拟为典型。该公司IPO报告期间，在财务数据上虚假记载，于2019年至2021年以虚开发票的方式虚假销售，同时伪造销售回款，最终公司及相关责任人员被罚款1150万元。现场督导即撤回8月16日，证监会发布2024年上半年行政执法情况综述，在坚持“申报即担责”，严惩欺诈发行，坚决阻断发行上市“带病闯关”方面，证监会将华道生物作为典型，对于涉嫌重大违法违规行为的发行人，即使撤回发行上市申请，坚持一查到底，华道生物未获注册但发行申报材料存在虚假记载，公司及相关责任人员被罚款1150万元。
来源：交易所公开信息显示，2021年12月21日华道生物获得受理，也是2021年12月21日首次披露申报稿，2022年1月17日进入问询环节，两轮审核问询期间，华道生物于2022年3月30日更新了说明书，将报告期更新为2019年至2021年。2022年8月22日，深交所启动了对华道生物首次公开发行股票并在创业板上市的保荐业务现场督导工作。而后不久2022年9月30日，华道生物撤回申请文件。“带病闯关”这种侥幸的把戏，在“申报即担责”面前是不灵的。最终监管层完成立案调查，华道生物的虚假行为也浮出水面，华道生物自然也成了欺诈发行的典型。据说明书介绍，华道生物主营从事医药中间体、农药中间体和新材料等精细化学品，是国内主要的苯磺酰氯、二苯砜、N-丁基苯磺酰胺生产商之一。其中，苯磺酰氯通过雅本化学(400-966-8255（家电维修号码分享）.SZ)和华谊集团(400-966-8255（家电维修号码分享）.SH)旗下产品进入农药巨头富美实(FMC)旗下全球第一大杀虫剂“康宽”的供应链体系；二苯砜作为替代双酚A的热敏纸显色材料进入了韩国韩松(HANSOL)和日本王子(OJI)等热敏纸厂商的供应链体系；增塑剂类产品N-丁基苯磺酰胺也通过拥有欧盟REACH认证的金忠化工进入赢创德固赛(Evonik Degussa)和阿科玛(Arkema)长碳链尼龙类产品的供应链体系。此外，公司产品3-异色满酮也通过华谊集团(400-966-8255（家电维修号码分享）.SH)进入了科迪华(Corteva) 杀菌剂啶氧菌酯的供应链体系。 虚假！董事长等悉数被罚不过，一场华丽下，却有虚假的存在。根据证监会对华道生物及其责任人员的行政处罚决定书，华道生物在2019年至2021年存在虚假记载。2019年，华道生物虚开发票给没有业务往来的木材经营部、木材加工厂等个体户或企业，并通过华道生物控制的关联方(苏州天健食品添加剂有限公司、苏州伊迈特生物试剂有限公司、苏州伊兰吉诺企业管理中心(有限合伙)、苏州英倍名食企业管理中心(有限合伙)、江苏英伦倍健有限公司、苏州倍健名食投资中心(有限合伙)，以下简称关联方)及其他公司和个人银行账户取现，再以客户销售回款的名义存现给华道生物。2020年中介机构尽职调查期间，为配合中介机构有关客户走访的需求，将前述虚开发票的对象变更为7名个人，同时红字冲销并重开发票。2021年个人客户访谈不顺利后，华道生物再次将前述虚开发票的对象变更为河南鑫瑞达新材料有限公司、姚为柱、昆山市常青化工有限公司，并再次红字冲销、重开发票。经查，华道生物通过前述方式虚增2019年销售收入2559.65万元，占披露的当年销售收入比例为10.87%，虚增利润1215.17万元，占披露的当年利润总额比例为28.31%。2020年至2021年，华道生物通过向湖北迪美科技有限公司、吉林省达之明经贸有限公司、江苏福特宏晔化工有限公司、金溪县云祥药业有限公司、辽宁天一农药化工有限责任公司、内蒙古世杰化工有限责任公司、内蒙古众合化工仓储有限公司、寿光诺盟化工有限公司、长春市新傲实业有限公司、宁夏顺邦达化工有限公司、镇江创力化工有限公司共11家客户虚开发票，并通过华道生物控制的关联方及其他公司和个人银行账户制造销售回款方式，虚增2020年销售收入2637.61万元，占披露的当年销售收入的7.63%，虚增利润总额1061.21万元，占披露的当年利润总额的15.45%；虚增2021年销售收入2876.11万元，占披露的当年销售收入的8.37%，虚增利润总额1500.14万元，占披露的当年利润总额的20.54%。华道生物董事长、总经理刘明荣2019年至2021年虚增销售收入和利润的行为，是直接负责的主管人董事周培良：2019年提议通过财务造假的方式虚增利润，并安排人员具体实施；2020年和2021年联系客户配合虚增收入并安排资金划转等相关事宜，是直接负责的主管人员财务总监金利忠董秘宗冬青，无证据证明其已勤勉尽责，是其他直接责任人员陈荍，但其作为刘明荣外甥女，是华道生物IPO协调人，帮助刘明荣接洽投资者和中介机构等人员，在华道生物财务造假中，陈荍根据周培良指示，控制使用华道生物体外银行账户给客户指定账户转账以完成虚假销售资金回款，在华道生物财务造假中承担重要角色，是其他直接责任人员最终，证监会决定：一、对华道生物处以300万元的罚款；二、对刘明荣处以250万元的罚款；三、对周培良、金利忠分别处以200万元的罚款；四、对宗冬青、陈荍分别处以100万元的罚款。董秘转型失利从上述描述来看，董事长、总经理刘明荣，董事周培良，财务总监金利忠，陈荍是明确公司的虚假行为，但董秘宗冬青负责的是华道生物的信息披露工作，无证据证明其已勤勉尽责。实际上当事人宗冬青及其代理人在听证及陈述申辩材料中提出：未直接参与、不具有主观过错、在财务造假中所起的作用较小
